Seguro tributario
Protéjase contra las obligaciones fiscales inesperadas y aporte seguridad al trato y a los resultados comerciales
El seguro tributario está diseñado para protegerle en caso de que una inversión o posición fiscal no califique para el tratamiento fiscal previsto. Puede cubrir las pérdidas, incluidos los impuestos a pagar, los intereses y las multas, así como los importes brutos de los impuestos adeudados sobre los ingresos del seguro. También puede cubrir los costes de impugnación relacionados con la defensa del puesto asegurado.
De manera similar a la resolución de una carta privada, el seguro tributario aporta certeza a los contribuyentes con respecto al tratamiento de sus posiciones fiscales federales, estatales, locales y extranjeras en los EE. UU. El seguro fiscal es un medio eficaz y económico de protección contra un impacto inesperado o significativo en los estados financieros y beneficios. Entre los clientes de Aon que han confiado en el seguro fiscal se encuentran patrocinadores de capital privado y sus compañías de cartera, compañías de la lista Fortune 500 y otros participantes en transacciones financieras y de fusiones y adquisiciones a nivel mundial.
Con el seguro fiscal, las organizaciones pueden:
Las organizaciones pueden
- Lograr seguridad en ausencia de una carta privada que dictamine la IRS
- Asignar eficazmente el riesgo económico de una pérdida fiscal
- Evitar o revertir el impacto en los estados financieros de las reservas FIN 48
- Mitigar el riesgo crediticio de la contraparte en los acuerdos de indemnización fiscal
- Abordar la pequeña probabilidad de una pérdida significativa
- Sustituir o reducir el depósito en garantía exigido por un vendedor
- Prolongar o aumentar la supervivencia de la fianza e indemnización del vendedor en beneficio del comprador
Mejorar los resultados de las fusiones y adquisiciones y otras transacciones
Una gran exposición fiscal puede suponer un obstáculo difícil o incluso insuperable en la negociación de un acuerdo, especialmente si se tarda muchos años en resolverlo.
El seguro tributario puede utilizarse para brindar certeza y permitir que un comprador y un vendedor superen una negociación difícil sobre un tema incierto y cierren un trato. Como herramienta financiera estratégica, el seguro tributario ayuda a un vendedor que busca respaldar su obligación de indemnización por exposiciones fiscales previas al cierre, o permite que un comprador asegurarse contra una cuestión fiscal delicada en lugar de buscar una indemnización especial que pueda obstaculizar el acuerdo.
En una transacción, el seguro tributario complementa las representaciones y garantías, que protegen contra infracciones desconocidas de las representaciones fiscales y la indemnización fiscal previa al cierre. Cuando se ha identificado un riesgo fiscal importante y conocido que da lugar a una exclusión de la cobertura de las declaraciones y garantías, el seguro fiscal es un medio aceptado para transferir ese riesgo fuera del comprador y el vendedor.
Reforzar la gestión del riesgo tributario de las empresas
Las empresas pueden beneficiarse del uso estratégico del seguro tributario para gestionar sus exposiciones fiscales contingentes, incluso cuando no hay ninguna transacción involucrada.
El mercado de los seguros ha madurado y, con él, la disposición de nuestras aseguradoras a considerar los riesgos fiscales sin transacción, lo que permite que el seguro fiscal se utilice simplemente como una herramienta de gestión del riesgo empresarial.
El mercado de seguros ha madurado y con él la voluntad de nuestras aseguradoras de considerar los riesgos fiscales sin una transacción, lo que permite que el seguro fiscal se utilice simplemente como una herramienta de gestión de riesgos corporativos.
El seguro tributario puede verse como una alternativa a una resolución de carta privada, que protege a una empresa de la exposición de futuras impugnaciones del IRS o de otra autoridad fiscal extranjera, estatal o local. Si bien las resoluciones de cartas privadas a menudo no están disponibles o consumen un tiempo prohibitivo, el seguro tributario puede proporcionar una opción eficiente y rentable. Un proceso que puede durar un año o más se simplifica en dos o tres semanas de suscripción, al tiempo que proporciona seguridad económica en cuanto a las posiciones fiscales de una empresa y mitiga el riesgo del balance. Con su uso ampliado, el tratamiento contable de los seguros fiscales también se ha vuelto más claro. Aon ha sido aconsejada por una empresa de las Cuatro Grandes que el seguro fiscal puede ser un medio para mitigar el impacto en los estados financieros de las reservas FIN 48 preexistentes o estatales.
En este sentido, al incorporar el seguro tributario a la estrategia de una empresa, lo que podría haber tenido un impacto negativo en la cuenta de resultados y en el balance puede considerarse como positivo en la cuenta de resultados y de balance.
Inversiones Seguras De Equidad Fiscal
Los créditos fiscales son un elemento básico en la caja de herramientas del gobierno federal y estatal para fomentar una variedad de inversiones sociales o medioambientales.
Para los inversores de capital fiscal, un incentivo clave para invertir en estos proyectos es monetizar los créditos fiscales asociados, lo que a su vez proporciona una fuente de financiación para el desarrollo de los proyectos.
Dado que los inversores en capital fiscal son partes pasivas de la inversión, están sujetos a una serie de riesgos tributarios, entre ellos :
No se respeta la estructura de la inversión.
La transacción no se acoja a los beneficios/créditos fiscales previstos.
La pérdida de beneficios tributarios por recuperación.
El seguro tributario ayuda a gestionar estos riesgos y fue identificado por el IRS en Rev. Proc. 2014-12 como un vehículo preferido sobre las garantías de las partes de la transacción. Los inversores de capital fiscal también pueden asegurar la cobertura para protegerse contra el cambio retroactivo de la ley y el incumplimiento de los gobiernos estatales y locales con respecto a los créditos fiscales reembolsables.
La ventaja
de Aon
Aon fue de los primeros en participar en este mercado especializado y hemos trabajado estrechamente con nuestros clientes para gestionar una amplia gama de riesgos fiscales.
Compuesta por abogados tributarios y profesionales de la contabilidad fiscal, Aon aporta un profundo conocimiento y la pasión necesarias para desarrollar soluciones a medida para sus complejos riesgos fiscales. Ofrecemos una orientación experimentada para ayudar a garantizar que sus inversiones estén aseguradas y que el valor aumente.
Desde 2013, la práctica fiscal de Aon en Estados Unidos ha colocado cientos de pólizas que representan más de 13.000 millones de dólares, incluyendo varios programas grandes de más de 500 millones de dólares. A medida que más aseguradoras con calificación «A» o superior han entrado en el mercado, la capacidad de aseguramiento ha crecido hasta alcanzar una cifra estimada de 1.500 millones de dólares por riesgo.
El equipo de Transaction Solutions de Aon cuenta con el mayor y único equipo dedicado exclusivamente a la fiscalidad, con abogados fiscalistas, y un equipo fiscal en expansión a nivel mundial.